ornevio
ORNEVIO/Účetnictví pro SaaS/Česká DPH

Česká DPH · 2026

DPH u SaaS
v Česku.

Faktura za zahraniční software může založit povinnost k české DPH ještě před prvním prodejem. Režim předplatného závisí na podnikatelském postavení zákazníka, jeho místě a na tom, kdo je prodejcem.

Najděte situaci odpovídající vašemu podnikání

Autor: ORNEVIOOvěřeno

Začněte konkrétní transakcí.

Nákup softwaru, prodej podnikateli, prodej spotřebiteli a překročení českého obratového limitu vyžadují čtyři samostatná posouzení.

01 / Čtyři řešené příklady

Co mění
vaše povinnosti k DPH?

Příklady pro podnik se sídlem v Česku bez zahraniční provozovny. Částky ilustrují pravidla; nejde o výsledky klientů.

01 / Zahraniční náklady

Ještě žádné prodeje.
Faktura za cloud přesto zakládá DPH.

Váš český podnik není plátcem DPH. Nakupuje běžnou zdanitelnou cloudovou službu od dodavatele neusazeného v tuzemsku, fakturovanou bez DPH v režimu přenesení daňové povinnosti.

Cloudová službaPříklad / CZK

Částka bez daně již přepočtená na CZK. Základní sazba: 21 %.

Česká DPH 21 %
2 100,00
Nárok identifikované osoby na odpočet DPH
0,00
Cena dodavatele + česká DPH
12 100,00CZK

Postup společnosti

Prověřte registraci identifikované osoby.

Takový nákup může založit postavení identifikované osoby ještě před dosažením výnosů 2 miliony CZK. Identifikovaná osoba přiznává českou DPH, ale nemá nárok na její odpočet.

  • Podejte přihlášku k registraci do 15 dnů od skutečnosti zakládající tuto povinnost.
  • Přiznejte a zaplaťte DPH za příslušný měsíc.
  • Uchovejte fakturu, datum poskytnutí služby či zálohy a podklad pro měnový přepočet.

Příslušná záloha může založit povinnost ještě před poskytnutím služby.

Finanční správa · zahraniční služby a zálohy
Na které nákupy se tento příklad vztahuje?

Na nákup pro podnikání s místem plnění v tuzemsku, bez uplatnitelného osvobození a se sazbou 21 %. Dodavatel není usazen v tuzemsku. Výpočet nepoužívejte automaticky na každý poplatek poskytovatele plateb, osvobozenou službu ani fakturu s již uvedenou DPH. U plátců DPH se nárok na odpočet posuzuje jinak.

02 / Přímý prodej B2B

Německá společnost kupuje
předplatné za 1 000 EUR.

Zákazníkem je podnikatel registrovaný k DPH, který službu přijímá v Německu. Vaše česká společnost není plátcem DPH. Na tento běžný prodej SaaS se nevztahuje zahraniční osvobození v režimu pro malé podniky (SME).

Faktura za předplatnéPříklad / EUR
Vaše česká společnostNěmecký podnikatel
Předplatné SaaS
1 000,00
Účtovaná česká DPH
0,00
Částka faktury
1 000,00EUR
Režim fakturyDaň odvede zákazník

DIČ zákazníka a povinný údaj „daň odvede zákazník“.

Postup společnosti

Faktura bez české DPH.
Vykazovací povinnost přesto může vzniknout.

V tomto případě přiznává DPH německý podnikatel. Český neplátce se stává identifikovanou osobou a příslušnou službu do EU vykazuje v souhrnném hlášení.

  • Ověřte podnikatelské postavení, DIČ a sídlo či provozovnu, která službu přijímá.
  • Uchovejte fakturu, smlouvu a doklad o ověření DIČ.
  • Prověřte registraci a vykazování od první příslušné služby nebo zálohy.

Neplatný výsledek VIES je nutné prověřit. Automaticky z něj nevyplývá, že zákazník je spotřebitelem.

Finanční správa · IT služby do Německa
03 / Přímý prodej B2C

Předplatné spotřebitelů
překračuje limit výjimky 10 000 EUR.

Automatizovaný SaaS se prodává přímo spotřebitelům v jiných zemích EU. Příklad předpokládá, že:

  • Dodavatel je usazen pouze v Česku.
  • Souhrn příslušných plnění v předchozím roce nepřekročil 10 000 EUR.
  • Dodavatel si nezvolil zdanění v zemi zákazníka.
  • V zemi zákazníka není schváleno osvobození v režimu SME.

Dokud se uplatňuje výjimka, platí česká pravidla DPH. Nejde o částku osvobozenou od DPH.

Příslušné přeshraniční prodejePříklad / EUR
Dřívější prodeje v tomto kalendářním roce
9 000
Další prodej předplatného
+1 500
Celkem po tomto prodeji
10 500EUR

Překročen limit výjimky 10 000 EUR

Částky jsou bez DPH. Příslušné přeshraniční elektronické služby a prodej zboží na dálku v rámci EU se sčítají.

Postup společnosti

Použijte pravidla země zákazníka.
Zvolte způsob vykazování.

V tomto příkladu se DPH uplatňuje v místě spotřebitele, a to včetně prodeje, kterým součet překročí 10 000 EUR. Režim EU v OSS umožňuje vykázat příslušnou DPH prostřednictvím Česka namísto samostatných registrací v jednotlivých zemích.

  • Limit 10 000 EUR se posuzuje za běžný i předchozí kalendářní rok.
  • Jde o jeden společný limit pro celou EU, nikoli o limit pro každou zemi.
  • Přiznání v režimu EU v OSS se podávají čtvrtletně a nenahrazují tuzemská přiznání k DPH.
Evropská komise · pravidlo 10 000 EUR a OSS
Než uzavřete, že je nutné odvést DPH, prověřte osvobození v režimu SME.

Od roku 2025 může způsobilý český podnik požádat o osvobození ve vybraných zemích EU v přeshraničním režimu pro malé podniky (SME). Obrat v celé EU nesmí v běžném ani předchozím kalendářním roce překročit 100 000 EUR; platí také národní limity a další podmínky. Před použitím musí být příslušná země schválena a status EX potvrzen. Samotný nízký obrat neznamená schválení.

Evropská komise a Finanční správa · SME / EX
Je každá služba poskytovaná online elektronickou službou?

Ne. Tento příklad se týká v zásadě automatizované služby s minimálním lidským zásahem. Zakázkový vývoj, poradenství ani živé školení nejsou automaticky elektronickou službou jen proto, že probíhají online. Je nutné prověřit produkt a způsob poskytování.

Evropská komise · definice elektronických služeb
04 / Registrace českého plátce DPH

Dva obratové limity.
Různé dny vzniku plátcovství.

U podniku se sídlem v Česku sledujte zákonem vymezený obrat v tuzemsku za kalendářní rok. Nejde o příjmy na bankovní účet, výplaty Stripe ani celosvětové prodeje předplatného.

Obrat v tuzemsku překročí

2 000 000 CZK

Plátcovství DPH obvykle vzniká 1. ledna následujícího roku. Ve včas podané přihlášce lze zvolit vznik plátcovství dnem následujícím po překročení limitu.

Obrat v tuzemsku překročí

2 536 500 CZK

Plátcovství DPH vzniká následující den. Pokud jste po překročení 2 milionů CZK již podali přihlášku se vznikem plátcovství od dalšího roku, podejte novou přihlášku.

10 pracovních dnů

Lhůta pro podání přihlášky po překročení každého příslušného limitu. Zákonný den vzniku plátcovství prověřte hned, nečekejte na rozhodnutí o registraci.

Příklad / 2026

Po prvním limitu nebyl zvolen vznik plátcovství následující den a není dán žádný dřívější důvod registrace.

  1. Obrat překračuje 2 miliony CZK.Obvyklý vznik plátcovství v tomto příkladu: 1. ledna 2027.

  2. Obrat překračuje 2 536 500 CZK.Plátcovství DPH vzniká 10. listopadu 2026. Je třeba podat novou přihlášku.

Finanční správa · pravidla registrace účinná od roku 2025

02 / Váš prodejní model

Kdo prodává
předplatné?

Zpracovatel plateb a prodejce v modelu merchant of record mají různé role. Prověřte aktivovaný produkt a smlouvu, která se na transakci vztahuje.

Stripe PaymentsStandardní přímý prodej

ProdejceVaše společnost

Stripe zpracovává platbu. Samotné přidání služby pro výpočet daně nemění prodejce.

Podklady

Faktury zákazníkům, fakturační a daňové přehledy, vratky, poplatky, zůstatky u poskytovatele a příjmy na bankovní účet. Ověřte, které registrační služby a podávání přiznání máte skutečně sjednané.

Projděte si příklad odsouhlasení Stripe

Stripe Managed PaymentsTransakce zahrnuté ve smlouvě

ProdejceStripe prostřednictvím Link jako merchant of record

Samostatný produkt odlišný od standardních Stripe Payments / Stripe Tax. Rozsah závisí na skutečném nastavení.

Podklady

Uchovejte smlouvu pro model merchant of record, přehledy vypořádání a doklady k vašemu plnění. Přímé prodeje mimo tento vztah vyžadují vlastní posouzení DPH.

Produkt Stripe a jeho rozsah

PaddleProdeje zahrnuté ve smlouvě s přeprodejcem

ProdejcePaddle

Paddle řeší zákaznickou DPH u prodejů podle své smlouvy pro model merchant of record.

Podklady

Měsíční výpisy, faktury vystavené odběratelem, přehledy výplat a skutečná smluvní společnost Paddle. Správa zákaznických daní neřeší vlastní povinnosti vaší společnosti k české DPH.

Projděte si příklad účtování Paddle

Výše výplaty Paddle nebo Stripe neurčuje váš obrat pro českou DPH. Rozhoduje právní povaha plnění a související doklady. Zdroje poskytovatelů

03 / Účetní podklady

Uchovejte důkazy
u příslušné transakce.

Částka daně při placení je jen jedním z podkladů. Vaše účetní potřebuje údaje o prodeji, důkazy o zákazníkovi a výsledek podání.

01

Postavení společnosti a data

Registrace plátce DPH a identifikované osoby, potvrzení OSS / EX, data účinnosti a první příslušná služba či záloha.

02

Zákazník a předplatné

Postavení podnikatele či spotřebitele, přijímající sídlo nebo provozovna, doklady o ověření DIČ, místo zákazníka, faktury, dobropisy a období služeb.

03

Zpracovatel plateb nebo přeprodejce

Smlouva s poskytovatelem, smluvní právnická osoba, transakční a daňové exporty, výpisy, faktury vystavené odběratelem, vratky a odsouhlasení výplat.

04

Zahraniční náklady a podání

Dodavatelské faktury, data služeb a záloh, měnové přepočty, příslušná přiznání, potvrzení o podání a platební pokyny.

Proberte s námi své povinnosti k DPH Měníte účetní? Postaráme se o převzetí

04 / Časté otázky

Před další
fakturou.

Jsme pod 2 miliony CZK. Můžeme DPH neřešit?

Ne. Příslušný nákup zahraničního softwaru či cloudu nebo prodej podnikateli v EU může založit povinnosti identifikované osoby ještě před dosažením limitu pro plátcovství DPH v Česku. Nákupy, přeshraniční prodeje a tuzemský obrat je nutné posuzovat samostatně. Podívejte se na řešené příklady.

Stává se díky Stripe Tax prodejcem Stripe?

Ne. U standardního Stripe Tax zůstává prodejcem v modelu merchant of record vaše společnost. Stripe Managed Payments je jiný produkt typu merchant of record pro příslušné transakce. Prověřte aktivovaný produkt a smlouvu, nestačí daň zobrazená při placení. Stripe vysvětluje roli merchant of record.

Pokud DPH řeší Paddle, co zbývá naší společnosti?

Paddle řeší zákaznickou DPH u příslušných přeprodejů. Vaše společnost stále potřebuje české účetnictví a posouzení plnění skutečné společnosti Paddle, zahraničních nákladů a případných přímých prodejů. Uchovejte smlouvu a doklady skutečných vystavitelů. Podívejte se na našeho průvodce účtováním Paddle.

Je OSS povinné pro každou SaaS společnost?

Ne. Nejprve určete, zda transakce podléhá DPH v zemi zákazníka. Výjimka 10 000 EUR má konkrétní podmínky a může se uplatnit schválené osvobození v režimu SME. OSS je dobrovolný způsob vykazování příslušných prodejů; nenahrazuje tuzemská přiznání. Podívejte se na příklad pro spotřebitele v EU.

Účtuje identifikovaná osoba českou DPH na všech fakturách?

Ne. Samotné postavení identifikované osoby nečiní ze společnosti českého plátce DPH. Samo o sobě nevyžaduje DPH u běžných tuzemských prodejů a nezakládá nárok na odpočet daně na vstupu. Každou přeshraniční transakci je stále nutné posoudit. Pokyny Finanční správy.

Co máme ORNEVIO poslat nejdříve?

Pro začátek stačí váš e-mail a krátký popis. Napište, kde jsou zákazníci, zda jde o podnikatele nebo spotřebitele a jakého poskytovatele fakturace používáte. Příslušné podklady si vyžádáme.

Zdroje a rozsah

Ověřeno 22. října 2026. Příklady pokrývají běžné SaaS a cloudové služby pro podnik se sídlem v Česku. Skutečné smlouvy, postavení k DPH a osvobození mohou výsledek změnit.

Účetnictví pro SaaS s ORNEVIO

Napište nám,
jak prodáváte.

Popište své zákazníky, poskytovatele fakturace a současné vedení účetnictví. Odpovíme e-mailem a vyžádáme si podklady potřebné pro vaši společnost.

hello@ornevio.com

Běžná registrace identifikované osoby je součástí každého účetního balíčku; registrace českého plátce DPH je zahrnuta v balíčcích od 4 990 CZK měsíčně. Režim EU v OSS: zavedení 1 490 CZK a 1 490 CZK za čtvrtletí. Ceny služeb jsou bez DPH. Prohlédněte si ceny a rozsah služeb.

Informace o zpracování osobních údajů

ORNEVIO / Poptávka